Что делать, если вы используете ЕНВД и ПСН и торгуете маркированной продукцией

С начала 2020 года начинает свое действие новый федеральный закон N 325, который напрямую затрагивает всех ИП и юридических лиц, занимающихся торговлей товаров в розницу, в частности – торговлей продукцией, которая подлежит обязательной маркировке.

О том, какие изменения ожидают налогообложение малого бизнеса, что с 2020 года будет разрешено, а что запрещено продавать, какие действия необходимо предпринять, в какой срок, и какие санкции последуют за несоблюдение закона – поговорим в этой статье.

Новый федеральный закон говорит о том, что продажа товаров, которые подлежат обязательной маркировке, отныне не является розничной торговлей. Соответственно применять в их отношении ЕНВД и ПСН предприниматель больше не имеет права. Разберемся более подробно, что изменилось для ИП в применении ЕНВД и ПСН с 2020 года.

Что запрещено продавать ИП и юридическим лицам в 2020-м году

Возможно, наиболее сильно запрет на использование ЕНВД в 2020 ударит по аптекам, ведь лекарства возглавляют список «запрещенки».

Полный список включает:

Что разрешено продавать?

Здесь действует простое правило: все, что не запрещено – разрешено. Все товары, которые не попали в первую категорию, можно реализовывать без опаски, а именно:

• немаркированная продукция;
• маркированная продукция, которая не попала в предыдущий список.

Это значит, что предприниматели, которые сейчас применяют ЕНВД и ПСН, к примеру, без ограничений могут реализовывать маркированную одежду, которая не относится к категории меховых изделий или специальную рабочую одежду с элементами из натуральной кожи.

Возможные санкции за несоблюдение правил нового федерального закона

Согласно новому закону, предприниматели, использующие ЕНВД или ПСН и уличенные ФНС в продаже маркированной продукции, будут автоматически переведены на ОСНО, при этом они теряют право на использование ЕНВД и ПСН.

Решить эту проблему можно двумя способами:

• полный отказ от розничной продажи товаров с обязательной маркировкой;
• переход на новый режим налогообложения (ОСНО или УСН).

Что нужно сделать для продолжения продаж маркированных изделий

После того, как вы начнете продавать маркированные товары через кассу, вы автоматически будете переведены на ОСНО. Происходит это по правилам с начала налогового периода, в котором ФНС зарегистрировала нарушения. Предприниматели, использовавшие ЕНВД, переводятся с начала квартала, а применявшие ПНС – с начала года. 

Во избежание начисления штрафов и пеней, необходимо заранее уведомить налоговую службу о том, что вы переходите на ОСНО. Для организаций, использовавших ЕНВД, уведомить о снятии с учета перевод на ОСНО необходимо в течение 5 рабочих дней после перехода, написав заявление в ФНС. О снятии с учета ПНС уведомить необходимо в течение 10 календарных дней после начала реализации запрещенной маркированной продукции.

Помимо ОСНО, торгуя маркированными товарами, вы можете применять УСН – законом это не запрещено. Чтобы УСН для вашей организации начало действовать с 2020, заявление необходимо подать до 31 декабря 2019 года включительно.

Важный момент: не забудьте вовремя провести перерегистрацию кассы, так как при смене системы налогообложения касса также должна перейти на новый режим. Мы занимаемся обслуживанием кассовых аппаратов, и сделаем это быстро и качественно. 

Спорный вопрос: могу ли я одновременно применять ЕНВД и УСН?

Маркированный товар и ЕНВД в 2020 году – возможно ли? После оглашения нового федерального закона Минфин выступил с разъяснительным письмом, которое не оставило однозначного мнения у всех участников процесса налогообложения малого бизнеса. В письме говорится о том, что ИП или юридические лица, которые в данный момент используют ЕНВД и планируют заниматься продажей маркированной продукции, смогут применять в отношении этих товаров упрощенную систему налогообложения. С реализации же прочей немаркированной продукции предприниматели могут по-прежнему рассчитывать ЕНВД. Таким образом, в письме говорится о том, что тот факт, что вы реализуете маркированные товары, не лишает вас права пользоваться льготным налогообложением.

Подобное разъяснение опиралось на статью 346.12 НК РФ. В ней идет речь о том, что, если вы перешли на уплату ЕНВД по определенным видам своей деятельности, вы все еще имеете право использовать УСН в отношении других видов вашего предпринимательства.

Получается, маркировка товара не помеха ЕНВД для ИП в 2020 году?

Однако многие считают такую позицию спорной из-за поправок в статьях 346.26 и 346.45 НК РФ, в которых говорится, что торговля маркированными товарами полностью лишает вас права на использование ЕНВД. Это спорный случай, и в такой ситуации мы советуем получить более подробную консультацию от специалистов уполномоченных органов налоговой службы.

Но, чтобы спать спокойнее, всем предпринимателям, использующим ЕНВД и ПСН и планирующим реализацию запрещенной маркированной продукции, советуем подать заявление о переходе на УСН в ФНС до 31 декабря.

Остались вопросы?